Transportowanie i dystrybucja towarów między krajami na całym świecie jest procesem, który dzieje się na porządku dziennym. Znajdując wspaniałą ofertę cenową na rynku zagranicznym i porównując ją z cenami panującymi w naszym kraju, coraz więcej osób decyduje się na import. Niezależnie od tego czy jesteśmy osobami fizycznymi, czy dużymi firmami, planując import z innego kraju musimy wliczyć w nasze kalkulacje podatek VAT, oraz koszty cła. W tym artykule opisuję w jakich sytuacjach nasze towary podlegają zwolnieniu z cła i VAT-u.
Import z Chin, kiedy jestem zwolniony z cła i podatku VAT?
Istnieją 4 podstawowe zasady na podstawie których nasze towary podlegają zwolnieniu z cła i VAT-u:
1. Przesyłki nieprzekraczające kwoty 22 euro
W przypadku gdy towary w przesyłce, których łączna wartość wyrażana w złotówkach nie przekracza równowartości 22 euro, zamawiający jest w całości zwolniony z podatku VAT i cła. Przy czym zwolnienia z podatku VAT nie stosuje się w przypadku importu z krajów trzecich, czyli krajów spoza Unii Europejskiej (UE):
- napojów alkoholowych,
- tytoniu i wyrobów tytoniowych,
- perfum i wód toaletowych,
- towarów importowanych w drodze zamówienia wysyłkowego (nie dotyczy osób fizycznych)
Czym jest zamówienie wysyłkowe?
Nie ma jednoznacznej definicji tego pojęcia, jednak odwołując się do wypowiedzi Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi, zakupy w drodze zamówienia wysyłkowego powinny posiadać następujące cechy:
- Zamówienia nie są składane osobiście przez klienta u dostawcy, ale są realizowane za pośrednictwem specjalistycznej aplikacji internetowej, lub za pomocą zaawansowanego systemu zamówień online.np. drogą pocztową, telefoniczną, faksem, poprzez Internet,
- zamówiony towar jest przesyłany, na wskazany przez kupującego adres, za pośrednictwem firmy kurierskiej, poczty (nie odbiór osobisty).
2. Przesyłki o wartości do 150 euro
Stawki celne są różne, w zależności od importowanego towaru. Podatnik zamawiający przesyłkę z kraju pozaunijnego, której wartość nie przekracza 150 euro jest zwolniony z opłaty celnej. Ustawa ta jest niezwykle ważna i korzystna dla osób zamawiających produkty z zagranicznych platform sprzedażowych (np. Aliexpress). Należy jednak pamiętać, że zasada ta dotyczy jedynie osób fizycznych. Przedsiębiorca importujący towary nie może skorzystać z ulgi celnej z powodu nieznacznej wartości importowanych produktów.. Dodatkowo, jak w przypadku poprzedniej zasady, zwolnienia z cła nie stosuje się w stosunku do:
- napojów alkoholowych,
- tytoniu i wyrobów tytoniowych,
- perfum i wód toaletowych
3. Zwolnienie z cła i VAT dla firm
Przedsiębiorcy przed zamówieniem większej ilości danego produktu najczęściej decydują się na zamówienie jego próbki. Próbki, które przeznaczone są celom sprawdzenia jakości/prezentacji produktu, zwolnione są z podatku VAT, oraz cła. W przypadku gdy sprowadzone próbki są sprzedawane jako produkt handlowy, przedsiębiorca musi liczyć się z obowiązkiem uiszczenia opłaty celnej, VAT-u, oraz odsetek.
4. Spis towarów
VAT dla produktów sprowadzanych z Chin wynosi 23%. Należy jednak pamiętać, że istnieją produkty, których podatek może być obniżony lub zostały całkowicie zwolnione z opodatkowania. Spis produktów, w zależności od ich przeznaczenia, możemy znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów.
